Комментарии на: Как выбрать ПИФ (заключение)

От: Бифин

Бифин — Fri, 12 Mar 2010 09:27:42 +0000

с 1 января 2010 года вступили в силу изменения в статью № 214.1 Налогового кодекса РФ, утвержденные Федеральным законом N 281-ФЗ от 25 ноября 2009 года. Изменения коснулись, в том числе, и расчета налоговой базы при обмене инвестиционных паев:
В абзаце шестом п.13 Статьи 214.1 Налогового Кодекса РФ сказано следующее: «…В случае обмена (конвертации) инвестиционных паев одного паевого инвестиционного фонда на инвестиционные паи другого паевого инвестиционного фонда, осуществленного налогоплательщиком с российской управляющей компанией, осуществляющей на момент обмена (конвертации) управление указанными фондами, финансовый результат по такой операции не определяется до момента реализации (погашения) инвестиционных паев, полученных в результате обмена (конвертации). При реализации (погашении) инвестиционных паев, полученных налогоплательщиком в результате такого обмена (конвертации), в качестве документально подтвержденных расходов налогоплательщика признаются расходы по приобретению инвестиционных паев, которыми владел налогоплательщик до их обмена (конвертации)…».
Таким образом, в момент осуществления обмена (конвертации) инвестиционных паев налоговая база пайщика – физического лица не определяется. Финансовый результат для целей налогообложения НДФЛ возникает только в момент реализации (погашения) инвестиционных паев пайщиком – физическим лицом.

От: Андрей

Андрей — Wed, 20 Jun 2007 06:35:10 +0000

Вроде как все верно. Конечно, в расходы надо еще по идее включать надбавку УК, но это не столь принципиально для данного примера.
Что более важно - как заметил Олег - налог с обмена может удерживаться не только самой УК и не только в момент погашения. Если в течение года были операции обмена, но при этом паи не погашались, то некоторые УК по окончании года подают в налоговые органы информацию о доходе с обмена, а оплату налогов оставляют за клиентом. Другие же управляющие компании удерживают сумму НДФЛ сразу при совершении операции обмена.

От: Дмитрий

Дмитрий — Tue, 19 Jun 2007 17:10:23 +0000

Налог с обмена удерживает в момент погашения паёв самой УК. Т.е. было вначале куплено по 1 тыс 5 паев фонда А.
Потом был обмен Фонда А на Б, при этом А уже стоил 2 тыс, а Б - 5 тыс (получилось 2 пая Б).
Потом, например был обмен Б на С, причем Б подоражал до 10 тыс, а С - стоил 4 тыс, получилось 5 паёв С.
И вот когда вы решили погасить паи С при стоимости в 10 тыс вы получите 10*5 - скидку УК - 13% от 5*(2-1) 2*(10-5) 5*(10-4)
Надеюсь, что нигде не напутал

От: Андрей

Андрей — Fri, 15 Jun 2007 06:27:34 +0000

Спасибо за уточнение. Да, пожалуй, слово “только” там лишнее. Но из песни слова не выкинешь
Впрочем, гораздо чаще налоги уплачиваются все же именно при погашении, и именно так, как указано в статье, так что своей актуальности она пока не потеряла. А про налоги при обмене паев действительно нужно будет написать отдельно.

От: Олег

Олег — Thu, 14 Jun 2007 21:13:31 +0000

Давно уже платят налог с дохода от обмена паев, а не только от погашения. Причем иногда самостоятельно, без помощи УК. Правила постоянно меняются.